Un transfer de bani între rude poate fi considerat de ANAF venit nedeclarat și impozitat cu o cotă de 70% dacă persoana care primește suma nu poate demonstra cu documente că este vorba despre un împrumut. Riscul apare în special la sumele mari, care modifică vizibil patrimoniul, iar beneficiarul nu poate explica sursa fondurilor.
Această măsură face parte din strategia autorității fiscale de combatere a evaziunii. În cadrul acestor verificări, ANAF a stabilit deja impozite suplimentare în valoare de 426 de milioane de lei în 467 de cazuri. Legislația permite, începând cu 1 ianuarie 2026, ca până la 10% din totalul persoanelor fizice verificate anual pentru situația fiscală personală să fie selectate aleatoriu.
Ce documente sunt necesare pentru a justifica un împrumut
Problema principală nu este transferul bancar, ci absența documentelor care să ateste natura reală a tranzacției. Pentru sumele importante, este necesar un contract de împrumut în care să fie identificate clar părțile, suma, data acordării și obligația de restituire, inclusiv termenul. Codul de procedură fiscală permite ANAF să solicite informații atât persoanei verificate, cât și rudelor cu care a avut raporturi juridice, conform Financiarul.
Contractul trebuie susținut de probe concrete, precum extrasele de cont bancar care demonstrează traseul banilor. O concordanță între contractul pentru o anumită sumă și un transfer bancar de aceeași valoare, la aceeași dată, simplifică justificarea operațiunii. Este recomandat ca în detaliile plății să fie menționat explicit scopul, de exemplu „împrumut conform înțelegerii”.
Verificările ANAF nu se opresc la beneficiarul sumei. Persoana care acordă împrumutul trebuie să poată dovedi, la rândul său, proveniența legală a banilor. Surse precum economiile din salarii, vânzarea unui imobil sau a unui autoturism, moșteniri sau retrageri din conturi trebuie documentate, deoarece autoritatea fiscală urmărește atât destinația, cât și originea fondurilor. În analiza sa, ANAF poate folosi metode indirecte pentru stabilirea veniturilor, cum ar fi metoda fluxurilor de trezorerie, care compară fondurile utilizate cu sursele identificate.
Procedura de verificare și termenele legale
Când o persoană fizică este selectată pentru verificare, aceasta primește un aviz și are la dispoziție 60 de zile pentru a prezenta documentele solicitate. Termenul poate fi prelungit o singură dată, cu 30 de zile, printr-o cerere justificată și cu acordul organului fiscal.
Pentru a preveni reclasificarea unui împrumut în venit nejustificat, este indicat ca, în cazul sumelor mari, transferurile între membrii familiei să fie validate de un avocat, notar sau consultant fiscal înainte de a fi efectuate. Aceștia pot verifica forma contractului și implicațiile fiscale.
